كيفية حساب الضريبة على الدخل.. مثال تطبيقي

تحتسب ضريبة الدخل على صافي الربح بالنسبة للأشخاص الطبيعيين، وتتمثل تلك الفئة في المنشآت الفردية والمحال التجارية والمهن الحرة.

وبحسب أحكام قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005 وتعديلاته، وقانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020، يلتزم كل مواطن يبلغ دخله ما يساوي أقل شريحة توجب دفع الضرائب بالالتزام بالنسبة المفروضة، وتزيد النسبة كلما زاد الربح.

كيفية حساب الضريبة على الدخل

حساب الضريبة يكون باقتطاع النسبة المفروضة على الشريحة التي تدخل تحتها، وهي على النحو التالي:

• الشريحة الأولى: من 1 جنيه إلى 15 ألف جنيه، لا توجد ضريبة، مدى الشريحة 15 ألف.

• الشريحة الثانية: أكثر من 15 ألف جنيه إلى 30 ألف جنيه، الضريبة 2.5%، مدى الشريحة 15 ألف.

• الشريحة الثالثة: أكثر من 30 ألف جنيه إلى45 ألف جنيه، الضريبة 10%، مدى الشريحة 15 ألف.

• الشريحة الرابعة: أكثر من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه، الضريبة 15%، مدى الشريحة 15 ألف.

• الشريحة الخامسة: أكثر من 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه، الضريبة 20%، مدى الشريحة 140 ألف.

• الشريحة السادسة: أكثر من 200 ألف جنيه إلى 400 ألف جنيه، الضريبة 22.5%، مدى الشريحة 200 ألف.

• الشريحة السابعة: أكثر من 400 ألف جنيه إلى 600 ألف جنيه، الضريبة 25%، مدى الشريحة 200 ألف.

فائدة الشريحة أنه يتم تقسيم المبلغ على أساسها، فلا تحتسب الضريبة على المبلغ ككل وإنما يتم تقسيمه على مدى الشرائح كما في المثال التالي:

إذا كان شخص يحصل على صافي دخل 35 ألف جنيه يتم تقسيمها بحسيث يطرح منها 15 ألف ويضرب المبلغ في صفر حيث لا ضريبة على مبلغ الشريحة الأولى، وثاني 15 ألف تصرب في 2.5%، والخمسة آلاف المتبقية تصرب في 10%، فنحصل في النهاية على الضريبة المستحقة 875 جنيه.

مثال تطبيقي على حساب الضريبة على الدخل

إذاا كان الوعاء الضريبي لشخص مبلغ 145 ألف جنيه، يتم طرح 15 ألف جنيه من المبلغ لا ضرائب عليها في الشريحة الأولى، ويتم طرح 15 ألف أخرى مدى الشريحة الثانية وضربه في 2.5% فيكون مبلغ الضريبة 375 جنيه والمتبقي من الوعاء الضريبي 115 ألف جنيه.

يتم طرح 15 ألف جنيه أخرى واقتصاص 10% أي 1500 جنيه، ونفس الأمر في الشريحة الرابعة باقتصاص 15% ينتج مبلغ 2250 ضرائب.

يتبقى 85 ألف جنيه وهو مبلغ مناسب للشريحة الخامسة التي تشمل المبالغ حتى 200 ألف جنيه يتم اقتصاص 20% منها بقيمة 17000 جنيه.

بجمع المبالغ التي تم تجميعها من الشرائح المختلفة يصبح المبلغ المستحق 21 ألف و135 جنيه.